注册会计师《财务成本管理》上市公司发行优先股的条件与特别规定

上市公司发行优先股的条件与特别规定

一、上市公司发行优先股的一般条件

①最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息。

②最近3年现金分红情况应当符合公司章程及中国证监会的有关监管规定。

③报告期不存在重大会计违规事项。

④已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购和转换的优先股不纳入计算。

二、公开发行优先股上市公司的特别规定

①公开发行优先股的上市公司，应当符合以下情形之一：

第一，普通股为上证50指数成份股;

第二，以公开发行优先股作为支付手段收购或吸收合并其他上市公司;

第三，以减少注册资本为目的回购普通股的，可以公开发行优先股作为支付手段，或在回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先股。

②最近3个会计年度应当连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利相比以较低者作为计算依据。

③公开发行优先股的上市公司应当在公司章程中规定以下事项：

第一，采取固定股息率;

第二，在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息;

第三，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度;

第四，优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。

④上市公司公开发行优先股的，可以向原股东优先配售。

⑤最近36个月内因违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或规章，受到行政处罚且情节严重的，不得公开发行优先股。

⑥公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内应当不存在违反向投资者作出的公开承诺的行为。

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