项目投资的现金流量分析
1、项目投资的特点
2、项目计算期的构成
3、原始投资和项目总投资的含义及内容
4、完整工业项目现金流量的内容
(1)假设??7个，注意产销平衡假设及项目投资假设的含义
(2)建设投资、流动资金投资、经营成本、营业税金及附加的估算
注意：
①流动资金
运营期某年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额
本年流动资金增加额=本年流动资金需用额-截至上年末的流动资金占用额
上式中的流动资产只考虑存货、现实货币现金应收账款和预付账款等项内容
流动负债只考虑应付账款和预收账款
②某年经营成本
= 该年外购原材料、燃料和动力费 该年工资及福利费 该年修理费 该年其他费用
=该年的总成本费用(含期间费用)-该年折旧额-无形资产和开办费的摊销额-该年计入财务费用的利息支出
=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-无形资产和开办费的摊销额
③实践中对增值税的处理有两种方式
(1)第一种方式是销项税额不作为现金流入项目，进项税额和应交增值税也不作为现金流出处理。这种方式优点是比较简单，也不会影响净现金流量的计算，但不利于城建税和教育费附加的估算
(2)第二种方式是将销项税单独列作现金流入量，同时分别把进项税额和应交增值税分别列作现金流出量，这种方式的优点有助于城建税和教育费附加的估算。
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