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中级会计《财务管理》预习知识点:营运资金

视频讲解

来源:中级会计师 编辑:ccc 发布时间:2019-12-30

短期偿债能力指标

企业的短期偿债能力取决于短期内产生现金的能力,即在短期内能够转化为现金的流动资产的多少。衡量的是对流动负债的清偿能力。

营运资金

营运资金=流动资产-流动负债

分析要点:营运资金越多则偿债越有保障,当流动资产大于流动负债时,营运资金为正,说明企业财务状况稳定,不能偿债的风险较小。反之,当流动资产小于流动负债时,营运资金为负,此时,企业部分非流动资产以流动负债作为来源,企业不能偿债的风险很大。

营运资金是绝对数,不便于不同企业之间的比较。

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