初级会计职称《初级会计实务》预习知识点：第五章第三节所得税费用

第五章 收入、费用和利润

第三节 利润

所得税费用

所得税费用=当期所得税 递延所得税，其中：

当期所得税指当期应交所得税;

递延所得税指递延所得税资产(收益)和递延所得税负债(费用)。

影响所得税费用的因素：当期应交所得税、递延所得税资产(或收益)、递延所得税负债(或费用)。

(1) 当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=会计利润(利润总额) 纳税调增-纳税调减

纳税调增：超过税法规定标准的各项支出、行政罚款、罚金(如：税收滞纳金罚款);

纳税调减：国债利息收入、5 年内未弥补亏损

(2) 递延所得税：利用丁字账倒挤本期发生额(题目给出发生额的，直接用)

应当注意：净利润=利润总额-所得税费用

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