初级会计职称《初级会计实务》考试真题必考点：银行存款的清查

银行存款的清查

1、未达账项

①会使银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的未达账项：企业已收，银行未收;银行已付，企业未付。

②会使银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账项：企业已付，银行未付;银行已收，企业未收。

③调整银行存款日记账的未达账项：银行已，企业未。

④调整银行对账单的未达账项：企业已，银行未。

2、银行存款余额调节表

银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整银行存款日记账账面记录的依据，也不能作为调整银行对账单余额的依据;调整后余额为企业实际可以动用的银行存款金额。

银行存款清查不通过“待处理财产损溢”账户进行

真题

【单选】在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。

A.企业开具支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知

D.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账

【答案】D

【解析】选项 A，企业开具支票，对方未到银行兑现，企业已付钱，银行未付钱，会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额;选项 B，银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户，银行已入账，企业未入账，银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额;选项 C，银行代收货款，企业尚未接到收款通知，银行已入账，企业未入账，银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额。

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