注会《财务成本管理》筹资管理(3)

第二节、企业资金需要量预测

一、资金需要量预测的意义与目的

1、资金需要量预测是筹资决策的前提。

2、资金需要量预测有助于企业改善投资决策。

3、预测的真正目的是有助于应变。

二、资金需要量预测的方法与步骤

(一)预测方法转自环 球 网 校edu24ol.com

1、定性预测法：利用相关的资料，依靠个人的经验和主观分析、判断能力预测未来资金需要量的方法。不能揭示资金需要量与有关因素之间的数量关系。

2、定量预测法：运用一定数学方法揭示资金需要量与有关变量之间的规律性联系，预测和推测未来资金需要量的一类预测方法。

(二)财务预测的步骤??了解(依据的基础是调整后的会计报表)

1、销售预测------------资金需要量预测的起点。

2、估计需要的资产

经营资产与销售收入存在一定的函数关系，通过这种关系可以预测资产的需要量

经营负债与销售收入也存在一定的函数关系，通过这种关系可以预测负债的自发增长，注意这种增长可以减少企业外部融资的数额。

3、估计各项费用和留存收益

假设各项费用也是销售的函数，可以根据预计的销售收入估计费用、支出和损失，从而确定净收益。净收益和股利支付率共同决定留存收益所能提供的资金数额。

4、估计所需融资

外部融资需求=预计资产总额-已有的资产-负债的自发增长-内部提供的资金来源

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