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注册会计师《税法》讲义:第十二章(23)

视频讲解

来源:注册会计师 编辑:ccc 发布时间:2020-03-13

四、加计扣除优惠

加计扣除优惠包括以下两项内容:

1.研究开发费,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

例:某企业2008年会计利润200万元(未考虑研发费的加计扣除),其中已扣除的

“三新”开发费60万元,该企业2008年应纳所得税额是()万元。

A.30

B.42

C.42.5

D.50

『答案』C

2.企业安置残疾人员所支付的工资,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

请注意剪切!!!!!

五、创投企业优惠――部分投资额抵扣所得额-??

创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

创投企业优惠,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

六、加速折旧优惠惠――缩短折旧年限(不得低于规定折旧年限的60%)

可采用以上折旧方法的固定资产是指:

1.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产。

2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

【经典例题】根据企业所得税法及其实施条例的规定,企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括()。

A.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产

B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

C.用于环境保护、节能节水项目的固定资产

D.用于安全生产的固定资产

【答案】AB

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根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内,将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。

答案
  • A. 自领取营业执照之日起15日内
  • B. 自领取营业执照之日起30日内
  • C. 自领取税务登记证件之日起15日内
  • D. 自领取税务登记证件之日起30日内
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