精选考点

精选考点

您现在的位置: 首页 > 精选考点 > 中级会计师精选考点 > 正文

中级会计实务 辅导之:所得税(17)

视频讲解

来源:中级会计师 编辑:ccc 发布时间:2020-03-31

【例20】接例19,假定A公司20×8年当期应交所得税为4 620 000元。资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如表15-4所示,除所列项目外,其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。

1.2008年应交所得税为4 620 000元

2.计算递延所得税

(1)年末递延所得税负债(2700000× 25%) 675 000

年初递延所得税负债 750 000

递延所得税负债减少 75 000

(2)年末递延所得税资产(2960000×25%) 740 000

年初递延所得税资产 225 000

递延所得税资产增加 515 000

递延所得税费用(收益)=递延所得税负债增加额(-75 000)-递延所得税资产增加额515 000=-590 000(元)

3.计算所得税费用

所得税费用=当期所得税4620000 递延所得税(-590 000)=4 030 000(元)

借:所得税费用 4 030 000

递延所得税资产 515 000

递延所得税负债 75 000

贷:应交税费――应交所得税 4 620 000

归纳:本章应掌握应交所得税、递延所得税和所得税费用;应交所得税是出发点,递延所得税是关键点,所得税费用是终点。

建议收藏>>2020中级会计职称预习阶段资料包>>

2020年中级会计职称课程火热招新中,这里有专业的老师、贴心的教辅、互动答疑,解决你备考路上的难题;多样化班次,帮助大家高效学习,总有一款适合你~详情>

教学老师

最近直播

  • 中级会计职称财务管理母题精讲班

    老师:赵章文 时间:2019-12-20 19:00

    预约人数:1475

    查看录播

    免费

  • 中级会计师经济法强化班

    老师:蔡学斌 时间:2019-12-13 19:00

    预约人数:5874

    查看录播

    免费

今日做题

在长期股权投资持有期间,下列各项中不影响投资企业当期损益的是()。

答案
  • A. 权益法下,被投资单位实现净利润时投资方确认应享有的份额
  • B. 成本法下,被投资单位宣告分配的现金股利
  • C. 权益法下,被投资单位宣告分配的现金股利
  • D. 处置长期股权投资时,处置收入大于长期股权投资账面价值的差额
点击做题

热门文章