注册会计师《审计》第六章第三节审计档案的结构

典型的审计档案结构(5个方面)：

1、沟通和报告相关工作底稿

(1)审计报告和经审计的财务报表;

(2)与主审注册会计师的沟通和报告;

(3)与治理层的沟通和报告;

(4)与管理层的沟通和报告;

(5)管理建议书。

2、审计完成阶段工作底稿

(1)审计工作完成情况核对表;

(2)管理层声明书原件;

(3)重大事项概要;

(4)错报汇总表;

(5)被审计单位财务报表和试算平衡表;

(6)有关列报的工作底稿(如：现金流量表、关联方和关联方交易的披露等);

(7)财务报表所属期间的董事会会议纪要;

(8)总结会会议纪要。

3、审计计划阶段工作底稿

(1)总体审计策略和具体审计计划;

(2)对内部审计职能的评价;

(3)对外部专家的评价;

(4)对服务机构的评价;

(5)被审计单位提交资料清单;

(6)主审注册会计师的指示;

(7)前期审计报告和经审计的财务报表;

(8)预备会会议纪要。

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