注册会计师《财务成本管理》考点(31)：商业信用筹资

商业信用筹资

放弃现金折扣的成本=折扣百分比/1-折扣百分比×360/信用期-折扣期

1.在放弃现金折扣时，上述公式计算结果为机会成本;

2.在享受现金折扣时，上述公式计算结果为预期收益;

3.利用现金折扣的决策

①若：放弃现金折扣成本>短期借款利率，则应借入资金享受现金折扣，在折扣期末付款;

②若：放弃现金折扣成本<短期投资收益率，则应放弃现金折扣，在信用期末付款;

③若企业因缺乏资金而欲展延付款期，则需在降低放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失

之间做出抉择;

④如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃现金折扣成本的大小，选择信用成本最小(或所获利益最大)的一家：

a.享受现金折扣时，放弃现金折扣的成本属于收益，应选择收益最高(放弃现金折扣成本最大)的方案，即享受时选成本高的;

b.如果决定放弃现金折扣，应选择放弃现金折扣成本最小的方案，即放弃时选成本低的。

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