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甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2010年5月,甲公司用一项账面余额为250万元,累计摊销为110万元,公允价值为200万元的无形资产,与乙公司交换一台生产设备,该项生产设备账
A
. 115万元
B
. 165万元
C
. 175万元
D
. 150万元
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A
解析:
因该项非货币性资产交换不具有商业实质,设备的入账价值=250-110-收到的补价40+5+10=115(万元),其中,收到的补价40是指的不含税补价,即公允价值的差额,200-160=40(万元)。或者是设备的入账价值=250-110-12.8+5+10-可以抵扣的进项税额160×17%=115(万元)。参考分录:甲公司:借:固定资产 115 累计摊销 110 应交税费——应交增值税(进项税额)27.2 贷:无形资产 250 银行存款 2.2乙公司:借:无形资产 180 累计折旧 60 贷:固定资产 200 应交税费——应交增值税(销项税额)27.2 银行存款 12.8
考查考点:
非货币性资产交换的会计处理
考点解读>
下一题
会计
第一章 总论
第二章 金融资产
第三章 存货
第四章 长期股权投资及合营安排
第五章 固定资产
第六章 无形资产
第七章 投资性房地产
第八章 资产减值
第九章 负债
第十章 所有者权益
第十一章 收入、费用和利润
第十二章 财务报告
第十三章 职工薪酬
第十四章 或有事项
第十五章 非货币性资产交换
第十六章 债务重组
第十七章 政府补助
第十八章 借款费用
第十九章 股份支付
第二十章 所得税
第二十一章 外币折算
第二十二章 租赁
第二十三章 会计政策、会计估计变更和差错更正
第二十四章 资产负债表日后事项
第二十五章 企业合并
第二十六章 合并财务报表
第二十七章 每股收益
第二十八章 公允价值计量
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