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大海公司2013年12月31日收到客户预付的款项100万元,若按税法规定,该预收款项不计入大海公司2013年应纳税所得额。2013年12月31日该项预收账款的计税基础为()万元。
A
. 100
B
. 0
C
. 50
D
. 20
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2013年12月31日预收账款的账面价值为100万元。因按税法规定预收的款项不计入当期应纳税所得额,所以在以后年度减少预收账款确认收入时,由税前会计利润计算应纳税所得额时无需纳税调减。2013年12月31日预收账款的计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元)。
考查考点:
负债的计税基础
考点解读>
下一题
中级会计实务
第一章 总论
第二章 存货
第三章 固定资产
第四章 投资性房地产
第五章 长期股权投资
第六章 无形资产
第七章 非货币性资产交换
第八章 资产减值
第九章 金融资产
第十章 股份支付
第十一章 长期负债及借款费用
第十二章 债务重组
第十三章 或有事项
第十四章 收入
第十五章 政府补助
第十六章 所得税
第十七章 外币折算
第十八章 会计政策、会计估计变更和差错更正
第十九章 资产负债表日后事项
第二十章 财务报告
第二十一章 事业单位会计
第二十二章 民间非营利组织会计
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