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初级会计职称《初级会计实务》:银行存款

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来源:初级会计师 编辑:ccc 发布时间:2019-12-27

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银行存款

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

银行存款的核对

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。

1.未达账项

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,调整未达账项)。

①企业已收,银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

②企业已付,银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

③银行已收,企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

④银行已付,企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

2.银行存款余额调节表的编制――补记式

第一,企业已记,银行未记,调银行;

第二,银行已记,企业未记,调企业。

3.银行存款余额调节表只用于核对账目,不能作为记账的依据。

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