第一章 公共财政与财政职能
第一节公共物品与公共财政理论
【本节考点】（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
【考点】公共物品的概念及其特征
【考点】市场失灵与公共财政
【本节内容精讲】
【考点】公共物品的概念及其特征
公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。
一、公共物品的概念和特征
1、含义：
美国经济学家萨谬尔森的定义：
纯公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
2、 特征
具体理解如下：
1.效用的不可分割性。
公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。
依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性公共物品和地区性的公共物品。
2.受益的非排他性。（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品。也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。
3.取得方式的非竞争性。
某一个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他人或集团同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。
4.提供目的的非盈利性。
提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
公共物品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。
注意"混合物品"的概念，比如高等教育。
公共物品与私人物品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。
市场失灵决定了政府财政支出的范围。
【真题：2010年多选】公共物品的特征包括( )。
A.效用的不可分割性
B.取得方式的竞争性
C.受益的排他性
D.提供主体的市场性
E.提供目的的非盈利性
【答案】AE
【解析】（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
公共物品的特征包括：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的的非盈利性。
【真题：2012年多选】公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。
A. 效用的不可分割性
B. 受益的非排他性
C. 取得方式的非竞争性
D. 提供目的的非营利性
E. 外部效应
【答案】BC
【解析】公共物品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。
【真题：2015年多选】.关于公共物品的说法，正确的有()
A.公共物品具有共同受益与消费的特点
B.公共物品受益具有非排他性的特征
C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零
D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化
E.公共物品的效用是不能分割的
【答案】ABCE（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
【解析】提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
【考点】市场失灵与公共财政
在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
1.公共物品缺失
2.外部效应
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
补：从定义中可看出，外部效应分为两类
(1) 正外部效应：某个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受益，但没有得到相应的补偿，则称之为正外部效应。
(2)负外部效应：某一个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受损，但没有承担相应成本，则称之为负外部效应。
3.不完全竞争
4.收入分配不公
5. 经济波动与失衡
因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准。
【真题：2008年单选】在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。
A.政府意志
B.价值观念
C.市场失灵
D.经济状况
【答案】C（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
【解析】在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准。
【真题：2015年单选】个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()
A.成本收益转移
B.极差成本收益
C.外部效应
D.收益成本效应
【答案】C
【解析】外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
第二节 财政职能
本节考点：
【考点】资源配置职能
【考点】收入分配职能
【考点】经济稳定职能
本节内容：（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
财政职能体现财政的本质要求，可以概括为：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。
【真题：2009年多选】在市场经济条件下，财政职能有( )。
A.资源配置职能
B.经济稳定职能
C.对外经济平衡职能
D.充分就业职能
E.收入分配职能
【答案】ABE
【解析】财政职能包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。
【考点】资源配置职能
(一)财政资源配置职能的含义
1、资源配置是通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
2、财政资源配置也可称为是政府资源配置：
财政资源配置主体是政府。
资源配置要有效率。
资源配置效率和生产过程效率的统一表现为现实中的效率。
3、财政资源配置的必要性：
在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，两个原因：
一是许多社会公共需要和公共物品是无法通过市场来提供和满足;
二是市场配置有一定的盲目性。
(二)财政资源配置方式
财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序。
1、公共物品的决定方式即公共决策(公共选择)。决定财政分配格局的原则是效率。在实践中它是通过政治程序决定的。因此效率取决于政治程序的制度安排。
2、政府通常通过税收手段来筹措资金，怎样做到这一点是税收理论研究的重点问题。
3、公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式实质上是财政运行机制。
提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。
【真题：2013年单选】财政资源配置采用的程序是( )。
A.政治程序
B.审计程序（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
C.经济程序
D.社会程序
【答案】A
【解析】财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序。
(三)公共物品效率供给的难点。主要包括：
第一，公共物品偏好表达的困难。
第二，公共物品效率供给的困难。
(四)解决公共物品效率问题的基本途径
实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。
实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：(1)决策者(领导层)的选拔制度;(2)文官晋升制度;(3)决策信息的收集传送制度;(4)公共物品的效率评估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)审计监督制度。
(五)财政资源配置的范围
1、公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。
2、准公共物品：如高等教育、医疗等。
3、天然垄断行业的产品。
天然垄断行业的产品有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制。究竟采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定
(六)财政资源配置职能的主要内容（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
【例题：2011年单选】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
【答案】B
【解析】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能
【考点】收入分配职能
(一)财政收入分配职能的含义
收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。
经济公平：市场经济的内在要求，平等竞争条件下由等价交换来实现。
社会公平：通常是收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。
财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。
(二)社会公平的准则
第一，保证生存权准则。
保证生存权是人们最基本的权利。因此保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容。
第二，效率与公平兼顾的准则。
第三，共同富裕准则。
共同富裕是人们长期向往的目标，也是社会意识形态的主要内容，必然成为社会公平分配的重要准则。
社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。
(三)社会不公平的原因分析
第一，生产要素占有状况的不公平(历史的原因)
对于市场经济体制国家，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平，而市场机制本身无法改变初始条件。
第二，制度不完善(制度建设的原因)（环球网校分享的2017年经济师《中级财税》考试章节考点第一章）
第三，个人及家庭状况的不同(个人自己的原因)
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