进项税额转出
上述1~3的购进货物改变生产经营用途的,不得抵扣进项税额。如果在购进时已抵扣了进项税额,需要在改变用途当期作进项税额转出处理。
进项税额转出的方法有三种:
第一:原抵扣进项税额转出
第二:无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本(即买价 运费 保险费 其他有关费用)计算应扣减的进项税额。
进项税额转出数额=当期实际成本×税率
第三:利用公式:
不得抵扣的进项税额=无法划分的全部进项税额×免税或非应税收入/全部收入
点击领取>>领取注册会计师《全科》490M超全资料包>>2021年的备考序幕已经拉开,欢迎新的小伙伴们加入我们,同舟共济,积极备考,希望大家能够在2021年取得不错的考试成绩。注会2021年特色畅学班、超值精品班、高效实验班等班型为不同学员量身打造,带你高效备考2021年注册会计师。课程详情>> 马上购课>