注会《财务成本管理》筹资管理(5)

2、采用先分项后汇总的方法预测

根据资金占用的各具体项目与产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变动两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。

采用高低点法预测步骤：

(1)计算a和b

a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入

或：a =最低收入期资金占用量-b×最低销售收入

注意：选高低点要以自变量为依据

此处a和b是针对某一项目的不变资金和单位变动资金转自环 球 网 校edu24ol.com

(2)建立总资金需求模型y=a bx

(3)将预测期自变量代入y=a bx，即可求出预测期的总资金需求。

见教材例【8—2】

解析：

①用高低点法计算出现金项目的单位变动资金b和不变资金a

②再同理确定出其他项目的单位变动资金和不变资金。

③确定总资金的单位变动资金和不变资金，写出总资金需求模型

④将预计的销售收入代入模型，确定出预测期的资金需求。

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