二、信用政策
(一)信用标准
1、 信用标准含义：信用标准是客户获得企业交易信用所应具备的条件，是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。通常以预期的坏账损失率表示。
2、影响信用标准的因素：
(1)同行业竞争对手情况
(2)企业承担违约风险的能力
(3)客户的资信程度(“5C”系统分析)
“5C”系统是指评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押、条件。
“品质”???顾客的信誉，即顾客履约或赖账的可能性;首要因素。
“能力”???顾客的偿债能力，主要指顾客流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例;
“资本”???顾客的财务实力和财务状况，是客户偿付债务的最终保证;
“抵押”???顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产;
“条件”???影响顾客付款能力的经济环境。
【典型例题—08单选】在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是( )
A净经营资产利润率
B杠杆贡献率
C现金流量比率
D长期资本负债率
答案：C
解析：本题非常经典，把信用标准的5C系统与财务分析的指标相结合。
“能力”是指顾客的偿债能力，主要指顾客流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例，主要指的是短期偿债能力;现金流量比率是反映短期偿债能力的指标。
2、确立信用标准的定量分析
对信用标准进行分析，主要通过以下三个步骤来完成：
(1)设定信用等级的评价标准
(2)利用既有或潜在客户的财务报表数据，计算各自的指标值，并与上述标准比较
(3)进行风险排队，并确定各有关客户的信用等级
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