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初级会计职称《初级会计实务》第一章现金清查

视频讲解

来源:初级会计师 编辑:ccc 发布时间:2020-03-30

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现金清查

一、现金管理制度(环球网校提供现金清查)

现金管理制度包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金。

二、现金的账务处理

企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。

三、现金的清查

如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。

按管理权限报经批准后,分为以下情况处理:

1、如为现金短缺:

(1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;

(2)属于无法查明的其他原因,计入管理费用。

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企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用,辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额,应计入的科目是() 。

答案
  • A. 生产成本
  • B. 制造费用
  • C. 管理费用
  • D. 销售费用
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