注会《财务成本管理》辅导：第六章节(1)

第一节 营运资本的涵义与特点

营运资本涵义

本节知识体系 营运资本特点

营运资本分类

一、营运资本涵义

营运资本又称营运资金、循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额，所以也称净营运资本。用公式表示为：

净营运资本=流动资产-流动负债

二、营运资本特点

1、流动资产特点

流动资产又称经营性投资，与固定资产相比，具有如下特点：

(1)投资回收期短;

(2)流动性强;

(3)并存性;从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时存在

(4)波动性。

2、流动负债特点：

与长期负债筹资相比，流动负债筹资具有如下特点：

(1)速度快;(2)弹性高;(3)成本低;(4)风险大。

三、营运资本分类

1、流动资产分类

(1)临时性流动资产：

受季节性、周期性影响的流动资产。

(2)永久性流动资产：

即使企业处于经营低谷也仍需要保留的、用于企业长期、稳定需要的流动资产。

2、流动负债分类

(1)临时性流动负债

为满足临时性流动资金需要所发生的负债。如借款。

(2)自发性负债

直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资、日常运营中产生的其他应付款以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等。

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