《财务成本管理》辅导：营运资本管理(2)

第二节现金管理

现金持有动机与成本

本节知识体系 成本分析模式

最佳现金持有量 存货模式

随机模式

现金周转期模式

现金回收管理

现金日常管理 现金支出管理

闲置现金投资管理

本节具体内容：

一、现金管理的持有动机与成本

(一)现金持有动机

交易动机，即为维持正常生产经营活动而持有现金。一般来说，企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。

预防动机，即为应付紧急情况而持有现金。

企业为应付紧急情况所持有现金余额主要取决于三个方面：企业愿意承担风险的程度;企业临时举债能力的强弱;企业对现金流量预测的可靠程度。

投机动机，用于不寻常的购买机会。持有量的大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。

(二)现金成本

持有成本 现金管理费用----------决策无关成本

机会成本----------------与现金持有量成正比

转换成本(交易成本)---固定性转换成本与现金持有量反方向变动

短缺成本---------------------与现金持有量成反方向变动关系。

二、最佳现金持有量转自环球网校edu24ol.com

(一)成本分析模式

一般考虑三种相关现金成本：

机会成本????与现金持有量同方向变化。

管理成本????属于固定成本，与现金持有量没有明显的变动关系，决策无关成本

短缺成本????与现金持有量反方向变化。

使得相关的机会成本、短缺成本、管理成本之和最低的现金持有量为最佳现金持有量。

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