《公司战略与风险管理》辅导：第九章第一节

第一节 风险概览

一、风险的定义【了解】

到目前为止对于风险之定义，国内外学术界众说纷纭，尚未发展出一个简易明了、大家一致认同的说词。经济学家、行为科学家、风险理论学家、统计学家以及精算师，均有自己的风险观念。在理论上，比较有代表性的观点有三种：第一种观点是把风险视为机会，认为风险越大可能获得的回报就越大，相应可能遭受的损失也就越大;第二种观点把风险视为危机，认为风险是消极的事件，可能产生损失，这常常是大多数企业所理解的风险;第三种观点介于两者之间，也更为学术，认为风险是一种不确定性。在实务中，人们从不同的角度对风险进行理解。一般来说，风险的定义主要可分为以下两种：

(一)事件发生的不确定性

这是一种主观的看法，着重于个人及心理状况。由于对未来事情的发生难以预测，在企业的经营活动中常会遭遇到许多的不确定性，令企业经营者产生恐惧、忧虑，使得企业经营的绩效减低。相反地，不确定性并非全是风险，亦有充满希望的一面，为企业经营者带来希望、光明、迈向成功，获得盈利。因此，从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指：(1)发生与否不确定;(2)发生的时间不确定;(3)发生的状况不确定;(4)发生的后果严重性程度不确定。

(二)事件遭受损失的机会

这是一种客观的看法，着重于整体及数量的状况。该观点认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性，亦即企业在某一特定期间内的经营活动，例如某企业一年中遭受损失的概率介于0与1之间。若概率为0，即表示该企业的经营活动不会遭受损失;若概率为1，则该企业的经营活动必定会发生损失;若该企业在经营活动中发生火灾损失的概率为0.5，亦表示该企业遭受火灾损失的风险可能在未来的两年中发生一次。因此，企业经营活动损失的概率越大，风险也越大。

典型例题：

[多选题]从主观观点而言，风险是指在一定情况下事件发生的不确定性，此不确定性指( )。

A.发生与否不确定

B.发生的时间不确定

C.发生的状况不确定

D.发生的后果严重性不确定

【答案】ABCD

【解析】四个答案都是指事件发生的不确定性。

二、风险的特性【了解】

风险具有客观性、普遍性、损失性和可变性四种特性。

(一)风险具有客观性

风险是不以企业意志为转移，独立于企业意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险。

(二)风险具有普遍性

在现代社会，个体或企业面临着各式各样的风险。随着科学技术的发展和生产力的提高，还会不断产生新的风险，且风险事故造成的损失也愈来愈大。例如，核能技术的运用产生了核子辐射、核子污染的风险;航空技术的运用产生了巨大损失的风险。

(三)风险具有损失性

只要风险存在，就一定有发生损失的可能。如果风险发生之后不会有损失，那么就没必要研究风险了。风险的存在，不仅会造成人员伤亡，而且会造成生产力的破坏、社会财富的损失和经济价值的减少，因此才使得个体或企业寻求应对风险的方法。

(四)风险具有可变性

风险的可变性是指在一定条件下风险具有可转化的特性。世界上任何事物都是互相联系、互相依存、互相制约的。而任何事物都处于变动与变化之中，这些变化必然会引起风险的变化。例如科学发明和文明进步，都可能使风险因素发生变动。

典型例题：

[单选题]人们只能在一定范围内改变风险形成和发展的条件，减少损失程度，不能也不可能彻底消灭全部风险，是因为风险具有 ( )。

A破坏性

B可变性

C偶然性

D客观性

【答案】D

【解析】风险具有以下四种特性，分别是客观性、普遍性、损失性和可变性。风险是客观存在的。

2021年的备考序幕已经拉开，欢迎新的小伙伴们加入我们，同舟共济，积极备考，希望大家能够在2021年取得不错的考试成绩。注会2021年特色畅学班、超值精品班、高效实验班等班型为不同学员量身打造，带你高效备考2021年注册会计师。课程详情>> 马上购课>