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《公司战略与风险管理》辅导:第九章第一节

视频讲解

来源:注册会计师 编辑:ccc 发布时间:2020-03-19

第一节 风险概览

一、风险的定义【了解】

到目前为止对于风险之定义,国内外学术界众说纷纭,尚未发展出一个简易明了、大家一致认同的说词。经济学家、行为科学家、风险理论学家、统计学家以及精算师,均有自己的风险观念。在理论上,比较有代表性的观点有三种:第一种观点是把风险视为机会,认为风险越大可能获得的回报就越大,相应可能遭受的损失也就越大;第二种观点把风险视为危机,认为风险是消极的事件,可能产生损失,这常常是大多数企业所理解的风险;第三种观点介于两者之间,也更为学术,认为风险是一种不确定性。在实务中,人们从不同的角度对风险进行理解。一般来说,风险的定义主要可分为以下两种:

(一)事件发生的不确定性

这是一种主观的看法,着重于个人及心理状况。由于对未来事情的发生难以预测,在企业的经营活动中常会遭遇到许多的不确定性,令企业经营者产生恐惧、忧虑,使得企业经营的绩效减低。相反地,不确定性并非全是风险,亦有充满希望的一面,为企业经营者带来希望、光明、迈向成功,获得盈利。因此,从主观观点而言,风险是指在一定情况下的不确定性,此不确定性意指:(1)发生与否不确定;(2)发生的时间不确定;(3)发生的状况不确定;(4)发生的后果严重性程度不确定。

(二)事件遭受损失的机会

这是一种客观的看法,着重于整体及数量的状况。该观点认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性,亦即企业在某一特定期间内的经营活动,例如某企业一年中遭受损失的概率介于0与1之间。若概率为0,即表示该企业的经营活动不会遭受损失;若概率为1,则该企业的经营活动必定会发生损失;若该企业在经营活动中发生火灾损失的概率为0.5,亦表示该企业遭受火灾损失的风险可能在未来的两年中发生一次。因此,企业经营活动损失的概率越大,风险也越大。

典型例题:

[多选题]从主观观点而言,风险是指在一定情况下事件发生的不确定性,此不确定性指( )。

A.发生与否不确定

B.发生的时间不确定

C.发生的状况不确定

D.发生的后果严重性不确定

【答案】ABCD

【解析】四个答案都是指事件发生的不确定性。

二、风险的特性【了解】

风险具有客观性、普遍性、损失性和可变性四种特性。

(一)风险具有客观性

风险是不以企业意志为转移,独立于企业意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度,而不能彻底消除风险。

(二)风险具有普遍性

在现代社会,个体或企业面临着各式各样的风险。随着科学技术的发展和生产力的提高,还会不断产生新的风险,且风险事故造成的损失也愈来愈大。例如,核能技术的运用产生了核子辐射、核子污染的风险;航空技术的运用产生了巨大损失的风险。

(三)风险具有损失性

只要风险存在,就一定有发生损失的可能。如果风险发生之后不会有损失,那么就没必要研究风险了。风险的存在,不仅会造成人员伤亡,而且会造成生产力的破坏、社会财富的损失和经济价值的减少,因此才使得个体或企业寻求应对风险的方法。

(四)风险具有可变性

风险的可变性是指在一定条件下风险具有可转化的特性。世界上任何事物都是互相联系、互相依存、互相制约的。而任何事物都处于变动与变化之中,这些变化必然会引起风险的变化。例如科学发明和文明进步,都可能使风险因素发生变动。

典型例题:

[单选题]人们只能在一定范围内改变风险形成和发展的条件,减少损失程度,不能也不可能彻底消灭全部风险,是因为风险具有 ( )。

A破坏性

B可变性

C偶然性

D客观性

【答案】D

【解析】风险具有以下四种特性,分别是客观性、普遍性、损失性和可变性。风险是客观存在的。

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