注会《经济法》辅导：第十二章节(7)

3、专用存款账户(P473) $lesson$

(1)单位卡专用账户不得存入现金，也不得支取现金;

(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金;

(3)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 ;

(4)粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

(5)收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有( )。

A.单位银行卡专用存款账户

B.财政预算外资金专用存款账户

C.金融机构存放同业资金专用存款账户

D.政策性房地产开发资金专用存款账户

答案：CD

解析：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

4、临时存款账户

(1)可以开立临时存款账户的情况：①设立临时机构;②异地临时经营活动;③注册验资。(P469)

(2)临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

(3)临时存款账户的有效期最长不得超过2年(P474)。

5、个人存款账户

(1)个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取;储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 。

(2)个人银行结算账户的三项功能：活期储蓄功能;普通转账结算功能;通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。

提示：根据《账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入;(2)稿费、演出费等劳务收入;(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益;(4)个人债权或产权转让收益;(5)个人贷款转存;(6)证券交易结算资金和期货交易保证金;(7)继承、赠与款项;(8)保险理赔、保费退还等款项;(9)纳税退还;(10)农、副、矿产品销售收入;(11)其他合法款项(P474)。

【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )。

A.出版单位支付给个人稿费5万元

B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

C.保险公司向个人支付的理赔款15万元

D.单位向个人支付的薪酬

答案：ABCD

6、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过“5万元”的，应当向其开户银行提供相关付款依据。(P474)

四、法律责任(P478)

存款人在使用银行结算账户中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：

1、违反规定将单位款项转让个人银行账户;

2、违反规定支取现金;

3、出租、出借银行结算账户;

4、利用开立银行结算账户逃废银行债务;

5、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位卡账户。

【例题】根据支付结算法律制度的规定，经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以( )的罚款。

A、2000元以上10000元以下

B、3000元以上30000元以下

C、5000元以上30000元以下

D、1万元以上5万元以下

答案：C

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