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注会考试《税法》辅导讲义:第十二章(2)

视频讲解

来源:注册会计师 编辑:ccc 发布时间:2020-04-07

第三节 税率

⑴外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

⑵国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

⑶经国务院批准的其他所得

1、 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税和15%的西部国家鼓励类企业的税率

2、 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

⑴工业企业,年度应纳税所得额不超过(即小于等于)30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。

⑵其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

【经典例题】按照企业所得税法及实施条例的规定,企业所得税的税率包括( )。

A.25% B.20% C.15% D.10%

【答案】ABCD

【经典例题】按照企业所得税法实施条例的规定,下列所得中,适用10%的企业所得税税率的是( )

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

B.非居民企业发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的而来源于中国境内的所得

D.非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,而来源于中国境内的所得

【答案】CD

【经典例题】非居民企业取得的下列所得可以免征企业所得税的有( )。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.经国家税务总局批准的其他所得

D.外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

【答案】AB

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下列有关契税的表述中,正确的是( )。

答案
  • A. 买房用以拆料或翻建新房的,应缴纳契税
  • B. 受让农村土地承包经营权的,应缴纳契税
  • C. 以实物交换房屋的,应以差价部分作为契税的计税依据
  • D. 承受国有土地使用权,国家免收土地出让金的,应免于缴纳契税
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