(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其它管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%.
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月份预算金额:
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;
(3)税前利润。
参考答案:
(1)
①销售收回的现金=220×60% 200×38%=132 76=208(万元)
②进货支付的现金=(220×75%)×80% (200×75%)×20%=162(万元)
③22 208-162-60-26.5-120×(1 10%) 本月新借入借款≥5
解得:本月新借入借款≥155.5(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。
(2)
①现金期末余额=22 208-162-60-26.5-120×(1 10%) 156=5.5(万元)
②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元)
③应付账款期末余额=(230×75%)×80% (220×75%)×20%=171(万元)
④12月进货成本=(230×75%)×80% (220×75%)×20%=171(万元)
12月销货成本=220×75%=165(万元)
存货期末余额=132 171-165=138(万元)
(3)
税前利润
=220-220×75%-(216/12 26.5)-220×2%-(120 156)×10%/12
=55-44.5-4.4-2.3
=3.8(万元)
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